Employee Stock Option - ESO SMONTAGGIO di stock option - ESO dipendenti in genere deve attendere per un periodo di maturazione specificato di passare prima di poter esercitare l'opzione e acquistare le azioni della società, perché l'idea alla base di stock option è quello di allineare gli incentivi tra i dipendenti e gli azionisti di una società. Gli azionisti vogliono vedere l'aumento di prezzo delle azioni, i dipendenti in modo gratificante come il prezzo delle azioni sale sopra garanzie di tempo che tutti hanno gli stessi obiettivi in mente. Come di accordo Stock Option Opere Si supponga che un manager è concesso stock option, e il contratto di opzione consente al gestore per l'acquisto di 1.000 azioni della società per azioni ad un prezzo di esercizio, o prezzo di esercizio, pari a 50 dollari per azione. 500 azioni del giubbotto totale dopo due anni, e le restanti 500 azioni maturano al termine di tre anni. Vesting si riferisce al lavoratore ottenere titolarità sulle opzioni, e maturazione motiva il lavoratore di rimanere con la società fino a quando le opzioni maturano. Esempi di Stock Option L'esercizio Utilizzando lo stesso esempio, si supponga che il prezzo delle azioni sale a 70, dopo due anni, che è al di sopra del prezzo di esercizio delle stock option. Il gestore può esercitare con l'acquisto di 500 azioni che risultano investiti a 50, e la vendita di tali azioni al prezzo di mercato di 70. L'operazione genera una quota di aumento di 20 per, o 10.000 in totale. L'azienda mantiene un manager esperto per altri due anni, e gli utili dei dipendenti dall'esercizio di stock option. Se, invece, il prezzo del titolo non è al di sopra del prezzo di esercizio di 50, il gestore non eserciti i piani di stock option. Dal momento che il dipendente possiede le opzioni per 500 azioni dopo due anni, il gestore può essere in grado di lasciare l'impresa e mantenere le stock option fino a quando le opzioni scadono. Questa disposizione consente al gestore la possibilità di trarre profitto da un aumento del prezzo delle azioni lungo la strada. Factoring in Azienda Spese OEN sono spesso concessi senza alcun requisito esborso di cassa dal dipendente. Se il prezzo di esercizio è di 50 dollari per azione e il prezzo di mercato è di 70, per esempio, l'azienda può semplicemente corrispondere al dipendente la differenza tra i due prezzi, moltiplicato per il numero di azioni di stock option. Se 500 azioni sono attribuiti, l'importo pagato al lavoratore è (20 x 500 azioni), o 10.000. Questo elimina la necessità che per il lavoratore ad acquistare le azioni prima che lo stock è venduto, e questa struttura rende le opzioni più prezioso. OEN sono una spesa per il datore di lavoro, e il costo di emissione di stock option è registrato nel conto economico companys. Se si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercitare l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto quando si esercita l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017Employee stock option Bollettino Pubblicato: Gennaio 2008 Content Ultima revisione: Ottobre 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Stampa), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460-6 (HTML) Questa pagina è fornita solo come una guida. Non è inteso come un sostituto per il datore di lavoro Health Act e la normativa fiscale. 1. I datori di lavoro imposte responsabilità su Stock Options In questa pagina vi aiuterà i datori di lavoro Nel determinare il margine sono soggetti a lavoro Salute fiscale (EHT). EHT è dovuta dai datori di lavoro che pagano compensi: per i dipendenti che segnalano per il lavoro a una stabile organizzazione (PE) del datore di lavoro in Ontario, Andor a dipendenti che non presentarsi al lavoro in un PE del datore di lavoro, ma che sono pagati da o attraverso un PE del datore di lavoro in Ontario. Un dipendente è considerato presentarsi al lavoro in una stabile organizzazione di un datore di lavoro se il dipendente viene alla stabile organizzazione in prima persona al lavoro. Se il dipendente non arriva ad una stabile organizzazione in prima persona al lavoro, il dipendente è considerato presentarsi al lavoro in una stabile organizzazione se lui o lei può ragionevolmente essere considerato come collegato alla stabile organizzazione. Per ulteriori informazioni su questo argomento, si prega di leggere stabile organizzazione. Stock option stock option per i dipendenti sono concessi nell'ambito di un accordo per il rilascio di titoli, per cui una società fornisce ai propri dipendenti (o dipendenti di una lunghezza non armi società) con il diritto di acquisire titoli di una di quelle società. I titoli a lungo termine si riferisce a quote del capitale sociale di una società o di quote di un fondo di fiducia reciproca. Definizione di remunerazione per la Remunerazione, come definito al comma 1 (1) del datore di lavoro Salute Tax Act include tutti i pagamenti, i benefici e le indennità ricevute o considerate ricevute da un individuo che, in ragione delle sezioni 5, 6 o 7 del reddito federale legge fiscale (ITA), sono tenuti a essere inclusi nel conto di un individuo, o sarebbe necessaria se l'individuo fosse residente in Canada. benefici di stock option sono compresi nel reddito a causa della sezione 7 della ITA federale. I datori di lavoro sono quindi tenuti a pagare EHT sui benefici di stock option. Non braccia corporazioni lunghezza Se una stock option è rilasciata a un dipendente da una società non si occupa a lungo braccio (ai sensi della sezione 251 del ITA federale) con il datore di lavoro, il valore di qualsiasi beneficio ricevuto a seguito dello stock opzione è inclusa nella retribuzione corrisposta dal datore di lavoro ai fini della EHT. Dipendente si trasferisce a Ontario PE da non Ontario PE Un datore di lavoro è tenuto a versare EHT il valore di tutti i benefici di stock option che sorgono quando un dipendente esercita stock option (s) nel corso di un periodo in cui la sua retribuzione è soggetto a EHT. Questo include le stock option che potrebbero essere stati concessi mentre il dipendente è stato di reporting per lavoro in un non-Ontario PE del datore di lavoro. Dipendente si trasferisce a non-Ontario PE Un datore di lavoro non è tenuto a pagare EHT sul valore delle stock option benefici derivanti quando un dipendente esercita stock option (s) durante la sua relazione per il lavoro a un PE del datore di lavoro al di fuori dell'Ontario. Collaboratore non segnalazione per il lavoro in un PE del datore di lavoro Il datore di lavoro è tenuto a versare EHT sul valore delle stock benefici di opzione derivanti quando un dipendente che esercita stock option (s) non presentarsi al lavoro in un PE del datore di lavoro, ma è pagato da o attraverso un PE del datore di lavoro in Ontario. Ex dipendenti Un datore di lavoro è tenuto a pagare EHT sul valore dei benefici di stock option di un ex dipendente, se l'ex dipendenti remunerazione è stato oggetto di EHT alla data del singolo cessato di essere un dipendente. 2. Quando i benefici di Stock Option tassabili Regola generale Un dipendente che esercita stock option per acquistare titoli è tenuto a includere nel reddito da lavoro dipendente una prestazione determinata ai sensi dell'articolo 7 della ITA federale. le società canadese controllata privati (CCPCS) Se il datore di lavoro è un CCPC ai sensi del comma 248 (1) del ITA federale. il dipendente è considerato di aver ricevuto una prestazione imponibile ai sensi dell'articolo 7 della ITA federale al momento il dipendente dispone delle azioni. I datori di lavoro sono tenuti a pagare EHT al momento del dipendente (o ex dipendente) dispone delle azioni. Dove le stock option dei dipendenti sono emessi da un CCPC. ma sono esercitati dal dipendente dopo che la società ha cessato di essere un CCPC. il valore del beneficio sarà incluso a titolo di compenso per scopi EHT al momento il dipendente dispone dei titoli. Non-canadese società private controllate (non CCPC s) Ogni prestazione imponibile derivante da un dipendente di esercitare le stock option su titoli che non sono di un CCPC. compresi i titoli o titoli quotata in borsa da una società straniera controllata, devono essere inclusi nel reddito da lavoro dipendente, al momento dell'esercizio delle opzioni. EHT è dovuta per l'anno che il lavoratore esercita le stock option. differimento federale di tassazione non si applica ai EHT Ai fini dell'imposta federale sul reddito solo, un dipendente può rinviare la tassazione di alcuni o di tutti i benefici derivanti dall'esercizio di stock option per acquisire titoli quotata in borsa fino al momento il dipendente dispone dei titoli. Il differimento della tassazione federale sui benefici di stock option non è applicabile ai fini EHT. I datori di lavoro sono tenuti a pagare EHT sui benefici di stock option per l'anno che il lavoratore esercita le stock option. 3. I datori di lavoro impresa scientifica di ricerca e sviluppo sperimentale per un periodo di tempo limitato, i datori di lavoro che si impegnano direttamente la ricerca scientifica e lo sviluppo sperimentale e soddisfano i criteri di ammissibilità sono esenti dal pagamento EHT sui benefici di stock option ricevuti dai propri dipendenti. Per CCPC s, l'esenzione è accessibile ai dipendenti stock option assegnate prima del 18 maggio 2004, a condizione che le azioni oggetto vengono smaltiti o scambiati dal dipendente dopo 2 Maggio 2000, e entro il 31 dicembre 2009. Per non CCPC s, l'esenzione è accessibile ai dipendenti stock option assegnate prima del 18 maggio 2004 a condizione che le opzioni sono esercitate dopo 2 mAGGIO 2000, e entro il 31 dicembre 2009. Tutti i vantaggi di stock option derivanti dalle stock option dei dipendenti assegnati dopo 17 maggio, 2004, sono soggetti a EHT. Criteri di ammissibilità Per poter beneficiare di questa esenzione per un anno, il datore di lavoro deve soddisfare tutti i seguenti criteri di ammissibilità per l'anno fiscale del datore di lavoro precedente l'anno fiscale che termina nel corso dell'anno: il datore di lavoro deve svolgere la propria attività tramite una stabile organizzazione in Ontario nell'anno fiscale precedente (vedi in Start-up per l'eccezione) il datore di lavoro deve effettuare direttamente la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale (ai sensi del comma 248 (1) del ITA federale) ad un PE in Ontario nell'anno fiscale precedente i datori di lavoro spese ammissibili per l'anno fiscale precedente non deve essere inferiore a 25 milioni o 10 per cento del totale delle spese dei datori di lavoro (come definito di seguito) per l'anno fiscale, a seconda di quale sia inferiore ai datori di lavoro specificate spese ammissibili per l'anno fiscale precedente non deve essere inferiore a 25 milioni o il 10 per cento dei datori di lavoro regolate le entrate totali (come di seguito definita) per lo stesso anno la tassazione, a seconda di quale è inferiore. Ad esempio, se il datore di lavoro soddisfa tutti i criteri di ammissibilità di cui sopra nel suo anno fiscale chiuso al 30 giugno 2001, è diritto a richiedere l'esenzione EHT per il 2002. Start-up imprese che non dispongono di un anno fiscale precedente può richiedere prove di qualificazione per il loro primo anno fiscale. La ricerca scientifica e sviluppo sperimentale eseguiti nel loro primo anno fiscale determinerà la loro idoneità per il primo e il secondo anno in cui EHT è dovuta. Fusioni Nel primo anno fiscale che termina dopo una fusione, il datore di lavoro può applicare le prove di qualificazione per l'anno fiscale di ciascuna delle imprese precedenti che si è conclusa immediatamente prima della fusione. Spese ammissibili Le spese ammissibili sono quelle sostenute dal datore di lavoro ad intraprendere direttamente la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale che si qualificano per lo sviluppo della ricerca amp (RampD) assegno eccellente ai sensi della legge fiscale Corporations (Ontario). pagamenti contrattuali ricevuti dal datore di lavoro per l'esecuzione di RampD per un'altra entità sono inclusi come spese ammissibili. pagamenti contratto stipulato dal datore di lavoro ad un altro soggetto per RampD eseguita da altra entità non sono inclusi come spese ammissibili del datore di lavoro. In particolare, le spese ammissibili del datore di lavoro per un anno fiscale sono calcolati come (ABminusC), dove: è il totale delle spese sostenute durante l'anno fiscale in un PE in Ontario, ciascuno dei quali sarebbe un dispendio qualificato ai sensi del comma 12 (1 ) della legge sulla tassazione Corporations (Ontario) ed è sia un importo di cui alla lettera 37 (1) (a) (i) o 37 (1) (b) (i) della ITA federale o una quantità procura prescritta (di cui al paragrafo (b) della definizione delle spese qualificata nella sottosezione 127 (9) della ITA federale) per l'anno di tassazione è la riduzione in a come richiesto sottosezioni 127 (18) a (20) del ITA federale in materia di un contratto di pagamento, ed è l'importo pagato o da pagare da parte del datore di lavoro per l'anno fiscale che è incluso in a e che sarebbe un contratto di pagamento ai sensi del comma 127 (9) della Federal ITA fatto per il destinatario della somma . spese ammissibili specificato Specificato spese ammissibili del datore di lavoro per un anno fiscale sono: i datori di lavoro spese ammissibili per l'anno fiscale della quota dei datori di lavoro delle spese ammissibili di una società in cui è un membro nel corso di un periodo fiscale del partenariato che termina con la tassazione anno, e le spese ammissibili di ogni società associata che ha un PE in Canada per un anno fiscale che termina l'anno fiscale i datori di lavoro, compresa la quota di imprese associate delle spese ammissibili di una società in cui è membro. Totale spese dei datori di lavoro le spese totali sono determinati in conformità ai principi contabili generalmente accettati (GAAP), escluse le voci straordinarie. non devono essere utilizzati consolidamento e di patrimonio metodi di contabilità. I ricavi totali dei datori di lavoro totale delle entrate è il reddito lordo determinato secondo i principi contabili (non si usa il consolidamento e metodi del patrimonio netto), al netto di qualsiasi reddito lordo da operazioni con imprese collegate con un PE in Canada o partnership in cui il datore di lavoro o l'associato società è un membro. fatturato totale rettificato I datori di lavoro regolati ricavi totali per un anno la tassazione è la somma dei seguenti importi: i ricavi totali del datore di lavoro per l'anno fiscale della quota dei datori di lavoro dei ricavi totali di una società in cui è un membro nel corso di un periodo fiscale del partnership che termina nel fatturato totale di ciascuna società associata che ha un PE in Canada per un anno fiscale che termina nel corso dell'anno i datori di lavoro fiscale, comprese le aziende associate anno fiscale. Brevi o più anni fiscali spese ammissibili, le spese totali e ricavi totali sono estrapolati gli importi per l'intero anno in cui ci sono brevi anni o più di tassazione in un anno solare. Partnership Se un partner è un membro specificato di una società (ai sensi del comma 248 (1) del ITA federale), la quota di spese ammissibili, le spese totali e ricavi totali del partenariato di pertinenza del socio è ritenuto essere nullo . 4. Sintesi di EHT su Stock Options
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